フリーランスの源泉徴収は10.21%｜計算方法・対象になる仕事・請求書の書き方と手取り早見表、2027年からの防衛特別所得税【2026年】

フリーランスの報酬から引かれる源泉徴収は、報酬の10.21%です（1回100万円を超える部分は20.42%）。請求書で消費税を分けて書けば、税抜きの金額で計算できます。対象はデザイン・原稿・写真・翻訳・講演など法律で決められた仕事で、プログラミングや配達などは原則として対象外です。2027年1月から「防衛特別所得税」が始まりますが、合計の税率は10.21%のまま変わりません。計算方法、請求書の書き方、手取りの早見表、確定申告で戻るお金と、入金が減って苦しい時の対処を、国税庁の資料で整理しました。

この記事にはPR（広告）を含みます。税率や対象はe-Gov法令検索（所得税法第204条・第205条、所得税法施行令第320条）と国税庁のタックスアンサー（No.2792・No.2793・No.2795）・パンフレット「防衛特別所得税及び復興特別所得税の源泉徴収のあらまし」、国の数字は国税庁統計年報（令和6年度版）、ペイトナーの料金は公式サイトで確かめています（2026年10月19日確認）。監修者・税理士の確認はありません。

「報酬から1割くらい引かれている…これって何？」

請求書どおりの金額が入ってこない、入金額が中途半端な数字になっている。フリーランスになって最初にとまどうのが、この「源泉徴収」です。

この記事では、いくら引かれるか → どの仕事が対象か → 請求書の書き方 → 確定申告で戻るかの順に、国税庁の資料だけで確かめた内容を整理しました。

入金が思ったより少なく、資金繰りが苦しい

源泉徴収された税金は、確定申告で払いすぎと分かれば戻ってきます（還付）。ただ、戻るのは翌年の春以降です。入金待ちの期間（支払いサイト）が長い取引先だと、手元のお金が足りなくなることがあります。

実際、請求書を先にお金にするペイトナーの口コミ95件を当サイトで読むと、約6割（56件）が「入金より支払いが先」「入金が遅れた」ことを使った理由に挙げていました（ペイトナーとは）。

結論｜源泉徴収は報酬の10.21%（100万円超の部分は20.42%）

出典：国税庁 タックスアンサーNo.2795。1円未満は切り捨て。10.21%は所得税10%に復興特別所得税（所得税の2.1%）を足した率です。

源泉徴収は「税金の前払い」です。1年分の所得税は確定申告で計算し、引かれた額が多ければ戻り、少なければ追加で払います。

源泉徴収される仕事・されない仕事｜デザイン・原稿は対象、プログラミングは原則対象外

出典：e-Gov法令検索 所得税法第204条第1項、所得税法施行令第320条。仕事の名前ではなく中身で判断されます（例：ウェブ制作でもデザインの報酬なら対象）。迷う時は税務署に確かめてください。

• 払う側が個人の場合：給与を払っていない個人（従業員のいないフリーランスなど）が払う報酬は、源泉徴収されません（所得税法第204条第2項、国税庁No.2793）
• 旅費・交通費：報酬と一緒に払われると原則対象。払う側がホテルや交通機関に直接払った分は含めなくてよい（No.2795）
• 懸賞の賞金など：1回5万円以下なら源泉徴収しなくてよい（No.2795）

計算方法｜消費税を分けて書けば税抜きで計算、手取りから逆算もできる

出典：国税庁No.2792・No.2795（インボイス制度の開始後も扱いは同じ）。差額の1,021円も、確定申告で精算されます。

手取りを決めてから請求額を出す時は、手取り÷0.8979で計算します（国税庁の質疑応答事例）。手取り10万円にしたいなら請求額は111,370円（源泉11,370円）、手取り30万円なら334,112円（源泉34,112円）です。

【独自計算】手取り早見表｜源泉徴収後とペイトナー利用時

※当サイトの計算（単位は円、消費税10%を分けて書いた場合）。ペイトナーは振込額で申請したとして、申請額×0.9−振込手数料330円（公式の料金）。源泉徴収された分は確定申告で精算されるため、手元から消えるお金ではありません。

源泉徴収とペイトナーの手数料を合わせると、請求額（税込）の約8割が先に手に入る計算です。ペイトナーの手数料（申請額の10%＋330円）は経費になり、源泉徴収分は確定申告で取り戻せます。

源泉徴収ありの請求書の書き方｜4行で書く

• 源泉を引くかは払う側の義務：引く必要がある取引で引かずに払うと、払う側が納付を求められます。迷ったら「源泉徴収が必要な場合は差し引いてください」と伝えます
• インボイス（適格請求書）：登録番号・税率ごとの消費税額などを書くのは別のルール。源泉徴収の書き方とは関係なく両方書けます
• ペイトナーに出すなら：ペイトナーは請求書の金額と申請額をそろえるよう案内しています。源泉が引かれる請求書は、差引請求額を書いておくと迷いません（ペイトナーに出す請求書の作り方）

2027年1月から変わること｜防衛特別所得税、でも税率は10.21%のまま

出典：国税庁「防衛特別所得税及び復興特別所得税の源泉徴収のあらまし（令和９年１月以後の源泉徴収）」。令和8年度税制改正による。100万円超の部分の20.42%も同じです。

受け取る側の計算や請求書の書き方は変わりません。確定申告では、2027年分から防衛特別所得税も合わせて計算することになります。

国の統計で見る源泉徴収｜原稿料・講演料などは年1兆4,840億円

出典：国税庁統計年報（令和6年度版）「報酬・料金等の課税状況」。割合は当サイトの計算（源泉徴収税額÷支払金額）。外交員などは一定額を差し引いてから10.21%をかけるため低くなります。報酬・料金を源泉徴収する事業者は286.3万件です。

原稿料などの割合が10.21%より高いのは、1回100万円を超える部分に20.42%がかかる支払いがあるためと考えられます。

確定申告で戻る？｜引かれた分は1年分の税金と精算

1. 1年分の源泉徴収額を集める：入金の明細や取引先からの支払明細で確かめます。支払調書は取引先が税務署に出す書類で、受け取らなくても申告できます
2. 確定申告書に書く：「源泉徴収税額」の欄に合計を書きます。経費が多い人ほど、還付になりやすくなります
3. 還付の時期：e-Taxで申告すると、還付金は早めに振り込まれます

源泉徴収されている人は、赤字や経費が多い年ほど還付が多くなります。申告しないと戻らないので、忘れずに申告しましょう（仕訳はファクタリングの仕訳と確定申告も参考に）。

源泉徴収で入金が減って苦しい時｜請求書を先にお金にする

ペイトナーは、取引先に出した入金前の請求書を買い取り、先にお金を払うサービスです（借入れではありません）。費用は申請額の10%と振込手数料330円で、税抜10万円の報酬（振込99,790円）なら89,481円を先に受け取れます。必要書類は請求書・本人確認書類（初回のみ）・直近3か月の入出金明細で、支払期日まで70日以内の請求書が対象です（公式）。

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登録だけでは請求書の買取や契約は始まりません。申請後に審査があります。対象は個人事業主・フリーランス・法人で、会社員の給料は対象外です。

よくある質問

まとめ｜10.21%を知って、請求書と資金繰りを先に整える

• 源泉徴収は報酬の10.21%（100万円超の部分は20.42%）
• 消費税を分けて書けば、税抜きの額で計算できる
• 対象はデザイン・原稿・写真・翻訳・講演・士業など。払う側が給与のない個人なら対象外
• 2027年1月から防衛特別所得税が始まるが、合計税率は同じ
• 引かれた分は確定申告で精算。入金まで待てない時は請求書を先にお金にする方法もある

関連：ペイトナーに出す請求書の作り方／ペイトナーとは／ファクタリングの仕訳と確定申告／インボイスの2割特例・3割特例／フリーランスの報酬未払い

確認した情報：e-Gov法令検索「所得税法」第204条・第205条・「所得税法施行令」第320条、国税庁タックスアンサーNo.2792・No.2793・No.2795・質疑応答事例「手取契約の場合の源泉徴収税額の計算方法」、国税庁「防衛特別所得税及び復興特別所得税の源泉徴収のあらまし（令和９年１月以後の源泉徴収）」、国税庁統計年報（令和6年度版）、ペイトナー公式サイト（料金・はじめての方へ・必要な書類）（いずれも2026年10月19日確認）。PR：この記事には広告（アフィリエイトリンク）を含みます。